Per "fatturato" s'intendono i ricavi a fini IRAP e non l'insieme della fatture di vendita emesse in un determinato periodo (non si fa quindi riferimento a dati contenuti nelle dichiarazioni IVA). 

L'ammontare del fatturato va ricavato dai quadri del modello IRAP sulla base della seguente tabella (nota del Ministero dello Sviluppo Economico n. 19230 del 03.03.2009).

Modello Irap Società di Capitali
Quadro IC Modello IRAP 

Tipo di impresa

Quadro IC Modello IRAP da utilizzare

Imprese industriali e commerciali

Quadro IC - Sezione I: Rigo IC1 + rigo IC5

Società di capitali la cui attività consiste nella assunzione di partecipazioni in società diverse da quelle creditizie o finanziarie

Quadro IC - Sezione I: Rigo IC1 + rigo IC5 + Rigo IC15 della Sezione II

Banche e altri soggetti finanziari

Quadro IC - Sezione II: Rigo IC15 + rigo IC18

Imprese di assicurazione

Quadro IC - Sezione III Somma dei premi e altri proventi tecnici, cioè somma delle voci I.1, I.3, II.1 e II.4 del conto economico, come da Reg. Isvap 4.04.08, n. 22

Società in regime forfetario

Quadro IC - Sezione V Somma dei ricavi delle vendite e delle prestazioni e degli altri ricavi e proventi ordinari come rappresentati nelle scritture contabili di cui all’art. 2214 e ss del c.c

Modello Irap Società di Persone
Quadro IP Modello IRAP

Tipo di impresa

Quadro IP Modello IRAP da utilizzare

Società di persone commerciali che non hanno optato per la determinazione dell’Irap secondo le regole delle società di capitali (art. 5-bis, D.Lgs. 446/1997)

Quadro IP Sez. I: Rigo IP1 depurato dell’eventuale adeguamento agli studi di settore

Società di persone esercenti attività commerciali in contabilità ordinaria che hanno optato per la determinazione dell’Irap secondo le regole delle società di capitali (art. 5, D.Lgs. 446/1997)

Quadro IP - Sezione II: Rigo IP13 + rigo IP17

Società la cui attività consiste nella assunzione di partecipazioni in società esercenti attività diversa da quella creditizia o finanziaria (art. 6, comma 9,D. Lgs. 446/1997)

Quadro IP - Sezione II: Rigo IP13 + rigo IP17 + rigo IP18

Società di persone in regime forfetario

Quadro IP - Sezione III: Rigo IP47

Società di persone esercenti attività agricola

Quadro IP - Sezione IV: Rigo IP52

Precisazioni

I contribuenti che compilano più sezioni dello stesso quadro o più quadri del Modello IRAP, al fine del calcolo del fatturato per la determinazione del diritto annuale dovuto devono sommare i valori esposti nelle diverse sezioni o nei diversi quadri del modello IRAP

Altri soggetti
  • Soggetti non operativi ai sensi dell’art. 30 L. 724/1994, che compilano il quadro IS Sezione IV: tale sezione non rileva ai fini della determinazione del fatturato
  • Contribuenti minimi: (art. 1 commi da 96 a 117 L. 24 dicembre 2007, n. 244) devono considerare i ricavi di cui alle lettere a) e b) del comma 1 art. 85 del D.P.R. 917/1986 (TUIR) 
  • Consorzi Fidi: Voce M031 del proprio conto economico (oppure M030 se adottano principi contabili internazionali)

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